เคสที่ 13 — AR รับเงินด้วยเช็ค

ตัวเลข: ใบกำกับภาษี 107,000 ลูกค้าจ่ายด้วยเช็ค (Bangkok Bank CHQ-000123) Receipt บันทึกข้อมูลเช็ค JE จะโพสต์เฉพาะที่ Clear (ตอนที่ธนาคาร credit เข้าบัญชี ปกติ 2–3 วันถัดมา)

ยังพบมากในไทยสำหรับ B2B การ float ระหว่างรับเช็คกับเช็ค clear มีผลต่อการวางแผนกระแสเงินสด

Flow

1

ใบกำกับภาษี 107,000Dr AR / Cr Sales + VAT (สถานะปกติ)

2

รับเช็ค — APPROVEDบันทึกข้อมูลเช็ค (Bangkok Bank CHQ-000123) JE ยังไม่โพสต์

3

รอ 2-3 วัน เช็ค clear ที่ธนาคารFloat period — เงินยังไม่เข้าบัญชี

4

Clear — JE โพสต์Dr Bank 107k / Cr AR 107k → PAID

ขั้นตอนที่เก็บมา

วงจรเช็ค

สถานะ Receipt	ความหมาย	JE โพสต์?
DRAFT	บันทึกแต่ยังไม่ submit	ยัง
PENDING_APPROVAL	submit รอผู้อนุมัติ	ยัง
APPROVED	อนุมัติแล้ว เช็คอยู่ในมือ	ยัง (เก็บข้อมูลเช็ค)
CLEARED	ธนาคารโอนเข้าบัญชีแล้ว	โพสต์ — bank+, AR ปิด, VAT realised

แยก Approve กับ Clear ออกจากกัน เพื่อให้ position ของธนาคารสะท้อนเฉพาะเงินสดที่ settled จริงๆ ไม่รวมเช็คค้าง

สถานะสุดท้าย (หลัง Clear)

บัญชี	การเปลี่ยนแปลงสุทธิ
ธนาคาร	+107,000
รายได้	+100,000
ภาษีขาย (realised)	+7,000
AR	0 (ปิด)

เช็คเด้ง (Bounced cheque)

หากเช็คเด้ง receipt มี path void (หรือสถานะ BOUNCED ในอนาคต) ที่ reverse JE และเปิดใบกำกับภาษีคืน อยู่นอกขอบเขตของเคสนี้

← รายการเคส