เคสที่ 11 — AR ใบกำกับภาษี + หัก ณ ที่จ่าย 3% (ธุรกิจบริการ)

ตัวเลข: ใบกำกับภาษี 107,000 (100k ค่าบริการ + 7k VAT) ลูกค้า (นิติบุคคล) หักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ของส่วนค่าบริการ = 3,000 WHT ธนาคารรับเงินสด 104,000

พบมากใน SME ไทย ใบกำกับภาษีค่าบริการ B2B ถึงลูกค้านิติบุคคล อยู่ภายใต้การหัก ณ ที่จ่าย PND53 ลูกค้าออกหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ เก็บไว้ใช้ตอนยื่นภาษีปลายปี

Flow

1

ใบกำกับภาษี 107,000 — AR เปิดDr AR 107k / Cr Sales 100k / Cr Output VAT 7k

2

ลูกค้าจ่าย 104k เงินสด + 3k WHTหัก 3% ของค่าบริการ 100k (PND53)

3

Receipt Clear — JE โพสต์Dr Cash 104k + Dr WHT receivable 3k / Cr AR 107k

4

AR ปิด — WHT 3,000 เคลมต่อใน PND51/50ลูกค้าออกหนังสือรับรอง 50ทวิ

ขั้นตอนที่เก็บมา

บัญชีสำคัญ

บัญชี	บทบาท
115403 ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย	WHT receivable — เคลมกับภาษีกลางปี (PND51) หรือสิ้นปี (PND50)
113101 ลูกหนี้การค้า	AR — ปิดด้วย 107,000 เต็ม
10100x ธนาคาร	ธนาคาร — เงินสดที่รับจริง 104,000

สถานะสุดท้าย

บัญชี	การเปลี่ยนแปลงสุทธิ
ธนาคาร	+104,000
รายได้	+100,000
ภาษีขาย (realised)	+7,000
ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย	+3,000
AR	0 (ปิด)

← รายการเคส