เคสที่ 19 — AP: มัดจำ 40% → ลงทะเบียนใบกำกับภาษีของเงินมัดจำ → GR → บิล (VAT คงเหลือ) → จ่ายส่วนเหลือ
ตัวเลข: PO 107,000 (รวม VAT 7,000) มัดจำ 42,800 (รวม VAT 2,800) ส่วนเหลือ 64,200 (รวม VAT 4,200)
แสดงการกระจาย VAT ตามมาตรา 78 ในกรณีมัดจำบางส่วน:
- ใบกำกับภาษีของเงินมัดจำ: VAT 2,800 บันทึก Input VAT ตามวันที่บนใบกำกับภาษีของเงินมัดจำ
- ใบกำกับภาษีเต็มรูป (ตอนบิล): VAT 4,200 (ส่วนเหลือ) ยังคงเข้า Deferred รอชำระ
- ตอนจ่ายส่วนเหลือ: cash-basis swap คลายส่วน 4,200 เป็น Input VAT
- รวม Input VAT ตลอด chain = 7,000 (ตรงกับ bill.tax_amount) แบ่งตามงวด PP30 ที่ถูกต้อง
Flow
1
อนุมัติ PR + PO
2
จ่ายมัดจำ 40% = 42,800Deferred VAT 2,800
3
ลงทะเบียนใบกำกับภาษีของเงินมัดจำSwap → Input VAT 2,800
4
อนุมัติ GR
5
บิล 107,000 — หักมัดจำ 42,800VAT คงเหลือ 4,200 → Deferred
6
จ่ายส่วนเหลือ 64,200swap 4,200 → Input VAT
7
Input VAT รวม = 7,000
ขั้นตอนที่เก็บมา
ทำไม VAT บนบิลเหลือแค่ 4,200
totalAlreadyRealisedVAT = 2,800 (จากการลงทะเบียนใบกำกับภาษีของเงินมัดจำ) ลดส่วน VAT บนบิลจาก 7,000 เหลือ 4,200 — เพื่อไม่ให้บันทึก Input VAT ซ้ำซ้อน ส่วน Deferred 4,200 บนบิลรอ swap ตอนจ่ายเงินส่วนเหลือ (cash-basis)
สถานะสุดท้าย
| บัญชี | การเปลี่ยนแปลงสุทธิ |
|---|---|
| สินค้าคงคลัง | +100,000 |
| ภาษีซื้อ (พร้อมใช้สิทธิ์) | +7,000 (2,800 งวดมัดจำ + 4,200 งวดบิล) |
| ธนาคาร | −107,000 |
| Deferred Input VAT, GR/IR, เงินจ่ายล่วงหน้า, AP | 0 |