กลับรายการเคส

เคสที่ 17 — AP ค่าใช้จ่ายต้องห้าม (PND50 add-back)

เคสที่ 17 — AP ค่าใช้จ่ายต้องห้าม (PND50 add-back) ​

ตัวเลข: บิล 2 บรรทัด ลงบัญชีต้องห้าม:

  • บรรทัด 1: ค่ารับรองส่วนเกินที่กำหนด (มาตรา 65 ตรี (4)) — 30,000 + VAT 7%
  • บรรทัด 2: ค่าน้ำมันส่วนตัว (ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ) — 10,000 + VAT 7%
  • รวม: 42,800

ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ทวิ + มาตรา 65 ตรี ค่าใช้จ่ายเหล่านี้บันทึกบัญชี (จ่ายเงินสดจริง) แต่ต้องบวกกลับเข้ากำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีตอนยื่น PND50

Flow ​

1
บิล 42,800 — ลงบัญชีต้องห้ามL1: ค่ารับรอง 30k (549102) · L2: ค่าน้ำมันส่วนตัว 10k (549101)
2
ชำระ 42,800Dr AP / Cr Bank + cash-basis VAT swap → Input VAT 2.8k
3
บัญชี is_tax_deductible = falseธงอยู่ที่บัญชี ไม่ใช่บรรทัด — รายงานจะคัดทันที
4
ปลายปี: รายงาน PND50 add-back +40kบวกกลับเข้ากำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี

ขั้นตอนที่เก็บมา ​

การทำงานของธงค่าใช้จ่ายต้องห้าม ​

accounts.is_tax_deductible BOOLEAN NOT NULL DEFAULT TRUE

เมื่อ false (ตั้งค่าใน 549xxx รหัสต้องห้าม) การเคลื่อนไหวทาง GL ใดๆ ผ่านบัญชีนั้นจะเข้ารายงาน PND50 add-back ปลายปี ธงอยู่ที่ บัญชี ไม่ใช่ บรรทัดบิล — chart of accounts รู้ว่าอะไรห้าม

บัญชีis_tax_deductibleใช้กับ
549101 ค่าใช้จ่ายต้องห้าม-ทั่วไปfalseค่าใช้จ่ายส่วนตัว ต้องห้ามทั่วไป
549102 ค่ารับรองส่วนเกินfalseค่ารับรองเกินที่กฎหมายกำหนด
549103 ค่าบริจาคส่วนเกินfalseค่าบริจาคเกินที่กฎหมายกำหนด
549104 ค่าใช้จ่ายส่วนตัวfalseค่าใช้จ่ายส่วนตัวของผู้ถือหุ้น
540201 ภาษีซื้อไม่ขอคืนfalseภาษีซื้อที่ไม่เคลม
540204 เบี้ยปรับเงินเพิ่มfalseเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

JE ตั้งใจให้ไม่เปลี่ยน ​

บิลลงค่าใช้จ่าย + AP เหมือนบิลปกติทุกประการ:

Dr 549102 ค่ารับรองส่วนเกิน (ต้องห้าม)   30,000
Dr 549101 ค่าใช้จ่ายต้องห้าม              10,000
Dr 11540x ภาษีซื้อยังไม่ถึงกำหนด          2,800
   Cr 21210x เจ้าหนี้การค้า                  42,800

ไม่มีบัญชี contra ไม่มีการลง add-back อัตโนมัติ ความเป็นต้องห้ามเป็น concept ของรายงาน ไม่ใช่ concept ของการลงบัญชี — ตรงกับวิธีที่นักบัญชีไทยคิด

รายงานอยู่ที่ไหน ​

Sidebar → Reports → ค่าใช้จ่ายต้องห้าม (Non-deductible — PND50) 🚩

ช่วงเวลา (default ปีบัญชีปัจจุบัน) แตกตามบัญชี ยอดรวมสีเหลือง คลิกแต่ละแถวเพื่อ drill เข้า GL

สถานะสุดท้าย ​

บัญชีการเปลี่ยนแปลงสุทธิ
549102 ค่ารับรองส่วนเกิน+30,000 (ต้องห้าม)
549101 ค่าใช้จ่ายต้องห้าม+10,000 (ต้องห้าม)
ภาษีซื้อ (เคลมได้)+2,800
ธนาคาร−42,800
AP0 (ปิด)
PND50 add-back รวม+40,000 (บวกกลับ)

ภาษีซื้อค่ารับรองก็ต้องห้ามด้วย

ตามมาตรา 82/5 (4) ภาษีซื้อค่ารับรอง (ที่นี่ 2,100) เป็นต้องห้ามด้วย ในทางปฏิบัติ นักบัญชีมักลง 549100 ภาษีซื้อต้องห้าม และ add-back ด้วย ระบบรองรับ — ตั้ง expense_account_id บนบรรทัดแยกสำหรับส่วน VAT และ route ไป 549100

← รายการเคส

พร้อมใช้งานจริง?

ทดลองใช้ฟรี 14 วันกลับรายการเคส