เคสที่ 15 — AP บิลค่าบริการ (ไม่มี PR/PO/GR ต้นน้ำ)

ตัวเลข: บิล 107,000 (100k บริการ + 7k VAT) ไม่มีต้นน้ำการจัดซื้อ — สร้างบิลตรงๆ พบในค่าเช่า ค่าน้ำค่าไฟ ค่าอินเทอร์เน็ต ค่าตรวจสอบบัญชี SaaS

บริการไม่มีสินค้าคงคลัง ไม่ต้องผ่าน PR/PO/GR บิลลงตรงเข้าค่าใช้จ่ายและ AP

Flow

1

บิล 107,000 — ป้อนตรง (ไม่มี PR/PO/GR)Dr Expense 100k + Dr Deferred Input VAT 7k / Cr AP 107k

2

ชำระ 107,000Dr AP / Cr Bank + cash-basis VAT swap → Input VAT 7k

3

ค่าใช้จ่ายลงครบ AP ปิดเคลม Input VAT ใน PP30 งวดที่จ่าย

ขั้นตอนที่เก็บมา

ทำไมไม่มี GR/IR Clearing

บิลสินค้า (เคส 1-3) มี GR เปิด GR/IR และ Bill ปิด (3-way match) บิลบริการไม่มีอะไรให้รับ ค่าใช้จ่ายเกิดทันที:

เส้นทางสินค้า	เส้นทางบริการ
Dr Inventory / Cr GR/IR (ที่ GR)	(ข้าม)
Dr GR/IR / Cr AP (ที่ Bill)	Dr Expense / Cr AP (ที่ Bill)

บิลลงค่าใช้จ่ายตรงๆ

ค่าใช้จ่ายบริการที่พบบ่อยใน SME ไทย

• ค่าเช่าสำนักงาน — 526101 Rent
• ค่าน้ำค่าไฟ — 546101 Utilities
• ค่าตรวจสอบบัญชี — 542101 Professional fees
• ค่าอินเตอร์เน็ต — 546102 Communication
• SaaS รายเดือน/รายปี — 546103 Software subscriptions

สถานะสุดท้าย

บัญชี	การเปลี่ยนแปลงสุทธิ
ค่าใช้จ่าย	+100,000
ภาษีซื้อ (realised)	+7,000
ธนาคาร	−107,000
AP, Deferred VAT	0

← รายการเคส