เคสที่ 12 — AP บิล + หัก ณ ที่จ่าย 3% (จ่ายผู้ขายบริการ)

ตัวเลข: บิล 107,000 (100k บริการ + 7k VAT) หักภาษี ณ ที่จ่าย 3% = 3,000 ธนาคารจ่ายผู้ขาย 104,000 ภาษีค้างจ่าย PND53 ตั้งค่า

จำเป็นสำหรับเกือบทุกผู้ขายบริการที่เราจ่ายเงิน (ที่ปรึกษา ผู้สอบบัญชี การตลาด IT ทนาย) ไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย เราต้องรับผิดชอบภาษี + เบี้ยปรับ 1.5%/เดือน

Flow

1

บิล 107,000 — AP เปิดDr Expense 100k + Dr Deferred Input VAT 7k / Cr AP 107k

2

จ่ายผู้ขาย 104,000 + PND53 3,000หัก 3% ของค่าบริการ 100k (PND53)

3

Disburse — JE โพสต์Dr AP 107k / Cr Bank 104k / Cr PND53 ค้างจ่าย 3k + VAT swap

4

ยื่น PND53 ภายในวันที่ 7 เดือนถัดไปออกหนังสือรับรอง 50ทวิ ให้ผู้ขายใช้เคลมต่อ

ขั้นตอนที่เก็บมา

บัญชีสำคัญ

บัญชี	บทบาท
215204 ภ.ง.ด. 53 ค้างจ่าย	WHT payable — สะสมจนกว่าจะยื่น
212101 เจ้าหนี้การค้า	AP — ปิดด้วย 107,000 เต็ม
10100x ธนาคาร	ธนาคาร — เงินสดที่จ่ายจริง 104,000

เมื่อใดต้องออกหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย

ต้องออก หนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.50/53) ให้ผู้ขายในขณะจ่ายเงิน ผู้ขายใช้เคลมกับภาษีเงินได้ของตนเอง

สถานะสุดท้าย

บัญชี	การเปลี่ยนแปลงสุทธิ
ค่าใช้จ่าย	+100,000
ภาษีซื้อ	+7,000
ธนาคาร	−104,000
PND53 ค้างจ่าย	+3,000
AP	0 (ปิด)

อย่าลืมยื่น PND53

PND53 ครบกำหนดวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ยื่นช้า = 1.5% × ยอด × จำนวนเดือน + เบี้ยปรับ ยื่น eFiling ขยายเวลาถึงวันที่ 15

← รายการเคส